“박 소장, 올해 매출 150억 찍었어. 근데 왜 내 주머니엔 쓸 돈이 없고, 세무사는 자꾸 세금 무섭다고만 하지?”
지난주 강남의 한 일식집 지하 주차장. 제네시스 뒷좌석에 타기 전, 김 대표님이 제 손을 잡고 씁쓸하게 던진 한마디였습니다. 겉으로는 매출 상승에 직원들의 축하를 받으며 어깨가 으쓱해 보였지만, 대표님의 눈빛에는 깊은 불안감과 답답함이 서려 있었습니다. 대한민국에서 연매출 20억에서 200억 사이 기업을 일궈낸 대표님들을 만나면, 열에 아홉은 똑같은 표정으로 이 질문을 던집니다.
회사 규모는 커졌는데, 왜 대표 개인의 삶은 더 팍팍해지고 불안해지는 걸까요?
대표님들은 흔히 이렇게 착각하십니다.
“이익잉여금이 많이 쌓였다는 건 회사가 튼튼하다는 증거 아니야? 나중에 한꺼번에 배당을 받거나 퇴직금으로 정리하면 되지.”
죄송하지만, 완전히 틀렸습니다. 대표님의 목을 조르는 가장 달콤한 독약이 바로 그 생각입니다.
회사의 재무제표에 찍힌 ‘미처분이익잉여금’은 대표님의 개인 통장에 든 현금이 아닙니다. 대부분은 이미 공장 부지, 기계 설비, 재고자산으로 묶여 있어 정작 쓸 수 있는 현금은 얼마 없는 경우가 허다합니다. 하지만 국세청은 이를 ‘언제든 현금화할 수 있는 자산’으로 봅니다. 이 괴리가 결국 대표님이 피땀 흘려 일군 회사를 한순간에 무너뜨리는 시한폭탄이 됩니다.
지금 대표님의 회사는 **’물이 가득 차서 터지기 직전의 댐’**과 같습니다.
댐 안에 물(이익잉여금)이 가득 차 있으면 겉보기엔 웅장하고 든든해 보입니다. 하지만 배수구(출구 전략)를 열어놓지 않고 물을 가둬만 두면 어떻게 될까요? 결국 수압을 견디지 못하고 댐이 무너져 주변을 초토화시킵니다.
미처분이익잉여금은 비상장주식 가치를 비정상적으로 끌어올립니다. 이 상태에서 갑작스러운 상속이나 증여가 발생하면, 세무서에서 청구하는 세금은 대표님의 상상을 초월합니다. 댐이 무너지듯, 세금 폭탄을 맞고 평생 일군 회사가 남의 손에 넘어가거나 공중분해 되는 시나리오가 현실이 되는 것입니다.
결국 해결책은 **’정기적인 배수 시스템’**을 만드는 것입니다.
정교하게 설계된 자사주 매입(이익소각), 법인세와 소득세를 동시에 낮추는 차등배당, 그리고 규정에 맞춘 임원 퇴직금 지급 정책을 통해 댐의 수위를 상시적으로 낮춰야 합니다. “나중에 한꺼번에 하지”라는 안일한 생각은 녹슨 자물쇠를 방치하다가 결국 열쇠마저 부러뜨리는 결과를 초래할 뿐입니다. 매년 조금씩, 합법적인 통로로 물을 빼내어 대표님의 자산으로 안전하게 이동시켜야 합니다.
오늘 밤, 집으로 돌아가는 길에 스스로에게 딱 세 가지만 자문해 보십시오.
첫째, 오늘 밤 나에게 무슨 일이 생긴다면, 내 자식들이 회사 주식을 팔지 않고 상속세를 낼 현금이 있는가?
둘째, 우리 회사의 주식 1주당 가치가 현재 얼마인지 정확히 알고 있는가?
셋째, 회사의 이익잉여금을 매년 합법적으로 털어내기 위한 ‘출구 전략’을 가지고 있는가?
답을 내리기 망설여지신다면, 이미 댐에는 미세한 균열이 시작된 것입니다. 더 늦기 전에 전문가의 냉철한 진단이 필요합니다.
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