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강남의 한 고급 일식집 앞 지하 주차장. 씁쓸한 담배 연기를 내뿜던 연매출 100억 대 제조업 K 대표님이 제 어깨를 툭 치며 호탕하게 웃으셨습니다.
“박 컨설턴트, 우리 회사가 재무제표상 미처분이익잉여금이 50억이 넘어. 번 돈 안 쓰고 잘 쌓아뒀으니 우리 회사 아주 우량한 거지? 나중에 은퇴할 때 한꺼번에 정산하면 되잖아.”
저는 차키를 쥐고 있는 대표님의 손을 지그시 바라보며, 웃음기를 싹 빼고 뼈아픈 진실을 던졌습니다.
“대표님, 착각하지 마십시오. 그 50억, 지금 대표님 통장에 있습니까? 통장엔 1억도 없는데 재무제표에만 떠돌아다니는 그 숫자는 자산이 아니라, 조만간 국세청이 대표님 목에 겨눌 ‘날카로운 칼날’입니다.”
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연매출 20억에서 200억 사이의 중소기업 대표님들이 가장 흔하게 범하는 치명적인 오류가 있습니다. 배당을 하면 소득세를 내야 하니 ‘일단 회사에 쌓아두자’는 생각입니다. 당장의 세금이 아까워 5년, 10년 잉여금을 방치합니다.
하지만 미처분이익잉여금의 본질은 **’대표님이 갇혀버린 보이지 않는 감옥’**입니다.
이 쌓여간 숫자는 회사의 주가(비상장주식 가치)를 터무니없이 높여놓습니다. 회사는 돈이 없어 헉헉거리는데, 장부상 주가는 하늘을 찌릅니다. 이 상태에서 가업승계를 하거나, 지분을 이동하거나, 혹여나 대표님 신상에 문제라도 생기면 어떻게 될까요? 현금은 구경도 못 해본 자녀들이 십수 억의 상속세 폭탄을 맞고 회사를 넘기게 됩니다. 폐업조차 마음대로 못 합니다. 잉여금을 청산하는 순간 엄청난 배당소득세가 한꺼번에 터져 나오기 때문입니다.
이것은 마치 **’구멍 난 댐’**과 같습니다.
지금은 댐 안에 물(잉여금)이 가득 차서 수면이 높아진 줄도 모르고 풍족해 보일지 모릅니다. 하지만 댐 벽면에는 이미 높은 주가와 세금 부담이라는 균열이 가고 있습니다. 수문(배당 및 이익소각)을 열어 제때 물을 빼주지 않으면, 결국 댐이 터져 대표님이 평생 일군 일터와 가족의 미래를 한순간에 삼켜버릴 것입니다.
해결책이 없느냐고요? 당연히 있습니다.
단, 국세청이 눈여겨보는 시점에 허술하게 건드리면 거액의 세무조사라는 벼락을 맞습니다.
배당의 구간을 정교하게 설계하는 차등배당, 회사의 주식을 활용해 합법적으로 현금을 가져오는 **이익소각**, 그리고 대표님의 정당한 권리인 **임원 퇴직금 중간정산 구조화** 등 회사의 현금 흐름을 해치지 않으면서 댐의 수위를 낮추는 ‘안전밸브’를 당장 설치해야 합니다. “나중에 한꺼번에 하지 뭐”라는 게으른 생각이 회사를 망칩니다.
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글을 맺으며, 오늘 밤 대표님 스스로에게 딱 3가지만 물어보십시오.
1. **우리 회사 재무제표의 ‘미처분이익잉여금’ 숫자 중, 진짜 통장에 현금으로 남아있는 비율은 몇 %나 됩니까?**
2. **지금 당장 나에게 불상사가 생겼을 때, 자식들이 비상장주식 상속세를 낼 현금이 준비되어 있습니까?**
3. **기장 세무사가 “잉여금은 그냥 두면 된다”고 해서 그대로 방치하고 계시지는 않습니까?**
문제를 인지했을 때가 가장 빠를 때입니다. 더 늦기 전에 균열을 막으십시오.
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**대표님의 기업은 지금 안전합니까? 아니면 안전해 보이고 싶은 것입니까?**
복잡한 법인 이슈, 실질적인 솔루션으로 해결해 드립니다.
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