강남의 한 일식당 앞, 대리기사를 기다리며 담배에 불을 붙이던 연매출 120억 원대 제조업체 대표님이 제 어깨를 툭 치며 호기롭게 웃으셨습니다.
“박 소장, 우리 회사 재무제표 봤지? 미처분이익잉여금이 벌써 40억이나 쌓였더라고. 회사가 그만큼 탄탄하다는 증거 아니겠어? 든든하네.”
저는 라이터를 주머니에 넣으며 뼈아픈 한마디를 건넬 수밖에 없었습니다.
“대표님, 그 40억… 지금 법인 통장에 현금으로 그대로 있습니까?”
대표님의 표정이 순간 굳어졌습니다. 그렇습니다. 통장에는 몇억 원 남짓 있을 뿐입니다. 40억이라는 숫자는 이미 공장 증축에, 기계 설비 리스료에, 거래처 미수금에 다 녹아 사라졌기 때문입니다.
많은 대표님들이 착각합니다. ‘미처분이익잉여금’을 회사의 훈장이자 비상금으로 여깁니다. “나중에 사업 정리할 때 한꺼번에 정리하지 뭐”, “세무사가 알아서 잘 관리해 주겠지”라며 대수롭지 않게 넘깁니다.
단언컨대, 이것은 대표님의 무지와 게으름이 만들어낸 가장 위험한 착각입니다.
국세청은 대표님 통장에 현금이 있든 없든 전혀 신경 쓰지 않습니다. 장부상에 찍힌 그 40억이라는 숫자를 기준으로 비상장주식 가치를 천정부지로 끌어올립니다. 주식 가치가 비싸지면 어떻게 될까요? 자녀에게 회사를 물려주려 할 때, 혹은 예기치 못한 사고로 상속이 발생할 때 최대 50~60%에 달하는 무시무시한 상속·증여세 폭탄이 되어 대표님의 목을 옥죕니다. 회사를 살리려고 밤낮없이 일해 번 돈이, 결국 내 자식의 숨통을 끊는 독약이 되는 셈입니다.
미처분이익잉여금은 가만히 놔두면 불어나는 ‘구멍 난 댐’과 같습니다.
수위가 턱밑까지 차올랐는데도 “아직 안 터졌으니 괜찮다”며 댐 밑에서 잠을 청하는 꼴입니다. 댐이 터지기 전에 합법적인 ‘수문’을 열어 물을 빼내야 합니다.
회사의 정관을 정비하여 합법적인 퇴직금 재원을 마련하고, 차등배당과 이익소각 같은 전략적 솔루션을 통해 주식 가치를 안정적으로 낮추면서 법인의 자금을 대표님의 ‘개인 자산’으로 세금 부담 없이 안전하게 전환해야 합니다. 이것은 편법이 아니라, 기업을 지키는 가장 정교한 방어 기술입니다.
마지막으로, 지금 이 글을 읽고 계신 대표님께 묻습니다.
1. 지금 당장 회사 지분을 자녀에게 넘기거나 상속이 발생한다면 세금이 얼마 나올지 정확히 알고 계십니까?
2. 재무제표의 ‘잉여금 40억’과 법인 통장의 ‘현금 잔고’ 사이의 괴리를 어떻게 메울 것인지 대책이 있습니까?
3. 세무 대리인이 기장 외에 대표님의 ‘출구 전략(Exit Strategy)’까지 선제적으로 고민해주고 있다고 믿으십니까?
방치하면 감옥이 되지만, 계획하면 대표님의 든든한 은퇴 자산이 됩니다. 선택은 대표님의 몫입니다.
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