강남의 한 호텔 일식당 앞 지하 주차장.
발렛 파킹을 기다리며 담배에 불을 붙인 연매출 80억 제조업 김 대표님이 제게 헛웃음을 지으며 말했습니다.
“박 대표, 우리 회사 이번에 결산 보니까 미처분이익잉여금이 40억이나 쌓였더라고. 10년 넘게 뼈 빠지게 일해서 남긴 돈인데, 보고만 있어도 배부르지 않나? 나중에 은퇴할 때 한 번에 싹 정리하면 되겠지.”
차 키를 건네받는 김 대표님의 손을 보며, 저는 굳은 표정으로 뼈아픈 한마디를 던질 수밖에 없었습니다.
“대표님, 그 40억은 대표님의 훈장이 아니라, 목을 죄어오는 밧줄입니다. 지금 당장 뇌관을 해체하지 않으면 회사가 날아갑니다.”
대부분의 대표님들이 치명적인 착각을 합니다.
‘이익잉여금이 많다 = 회사가 튼튼하고 안전하다’는 공식 말입니다. 하지만 실상은 정반대입니다. 재무제표 위에 찍힌 잉여금은 결코 통장에 고스란히 남아 있는 현금이 아닙니다. 공장 부지, 기계 설비, 거래처 미수금에 굳어버린 ‘장부상의 숫자’일 뿐입니다.
진짜 문제는 이 숫자가 비상장주식 가치를 기형적으로 끌어올린다는 점입니다. 회사의 본질 가치와 무관하게 주식 가치가 천정부지로 치솟으면, 국세청의 시선은 정확히 대표님의 지분을 향합니다. 상속이나 증여 이슈가 발생하는 순간, 최대 50~60%의 세금 폭탄이 터집니다. 장부엔 40억이 찍혀 있는데, 세금을 낼 현금이 없어 자식들이 피땀 흘려 키운 회사를 헐값에 매각하거나 국세청에 넘겨야 하는 비극. 제가 현장에서 수도 없이 목격한 잔혹한 현실입니다.
미처분이익잉여금은 **‘언제 터질지 모르는 균열 난 댐’**과 같습니다.
수위가 적정할 때는 든든해 보이지만, 방류하지 않고 계속 가둬두기만 하면 댐 벽에 실금이 가고 결국 하류의 마을 전체를 집어삼키는 법입니다. 터지기 직전에 한꺼번에 물을 빼내려 하면(단기 대량 배당) 최고세율의 종합소득세라는 역풍을 맞고, 방치하면 상속세라는 쓰나미에 휩쓸립니다.
해결책은 ‘계획된 수문 개방’에 있습니다.
정관을 정밀하게 뜯어고쳐 합법적인 배당 정책을 수립하고, 차등배당과 자사주 매입 및 이익소각, 임원 퇴직금 지급 규정 정비 등 정교한 밸브를 여러 개 만들어야 합니다. 매년 세부담을 최소화하는 선에서 댐의 수위를 꾸준히 낮추는 우회 수로를 파두어야만, 회사의 자산이 합법적으로 대표님의 개인 자산으로 안전하게 이동합니다.
기장 세무사가 매년 알아서 해줄 거라 믿으셨습니까? 기장 대리는 ‘과거의 숫자’를 정리할 뿐, 대표님의 ‘미래 리스크’를 설계해주지 않습니다.
마지막으로 자리에 돌아가 재무제표를 펼쳐보실 대표님께 3가지를 묻습니다.
1. 재무제표에 찍힌 수십억의 잉여금 중, 지금 당장 세금 낼 현금으로 바꿀 수 있는 돈은 몇 %나 됩니까?
2. 만약 내일 당장 대표님 신변에 문제가 생긴다면, 자녀가 치러야 할 주식 상속세의 재원은 준비되어 있습니까?
3. “나중에 한꺼번에 처리하면 되겠지”라는 그 생각이, 사실은 문제 해결을 미루는 무책임한 회피는 아닙니까?
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**대표님의 기업은 지금 안전합니까? 아니면 안전해 보이고 싶은 것입니까?**
복잡한 법인 이슈, 실질적인 솔루션으로 해결해 드립니다.
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