“박 소장, 우리 회사 올해도 매출 150억 찍었어. 재무제표 보니까 이익잉여금이 40억이 넘게 쌓였더라고. 아주 든든해.”
지난주 강남의 한 일식집, 시가 1억이 넘는 수입차 키를 테이블에 올려두며 김 대표님이 호기롭게 건넨 말이었습니다. 저는 그의 들뜬 표정에 찬물을 끼얹듯 나지막이 말했습니다.
“대표님, 그 장부상에 있는 40억, 지금 당장 개인 통장으로 옮기려면 세금으로 얼마 나가는지 아십니까? 절반은 국가에 기부하셔야 할 겁니다. 그건 든든한 금고가 아니라, 언제 터질지 모르는 시한폭탄입니다.”
대표님의 굳어진 얼굴 뒤로, 식당 방 안의 공기가 순식간에 차가워졌습니다.
많은 매출 20억~200억 사이의 중소기업 대표님들이 하시는 가장 치명적인 착각이 있습니다. 바로 “회사의 이익을 배당하지 않고 그대로 쌓아두면 회사가 튼튼해지고 안전하다”는 생각입니다. 혹은 “나중에 은퇴할 때 한꺼번에 퇴직금이나 배당으로 챙겨가지 뭐”라는 안일한 계획이죠.
단언컨대, 완전히 틀렸습니다.
미처분이익잉여금은 법인의 장부상에만 존재하는 ‘가상의 숫자’일 뿐입니다. 실제 법인 통장에는 그만큼의 현금이 없는 경우가 허다합니다. 공장 짓고, 설비 사고, 원재료 사느라 돈은 이미 다 썼는데 장부에는 ‘잉여금’이라는 이름의 독버섯이 자라고 있는 것입니다.
이 상태로 방치하면 어떻게 될까요? 기업가치는 비정상적으로 치솟고, 훗날 자녀에게 가업을 승계하거나 지분을 이동할 때 상상 초월의 증여세·상속세 폭탄으로 돌아옵니다. 심지어 폐업을 하고 싶어도 이 잉여금 때문에 배당소득세 폭탄을 맞고 문도 못 닫는 처지가 됩니다. 열심히 일해서 번 돈이 오히려 대표님의 발목을 잡는 족쇄가 되는 것입니다.
미처분이익잉여금은 마치 **’출구의 자물쇠가 녹슬어 버린 댐’**과 같습니다.
물이 적당히 차 있을 때는 든든해 보이지만, 배수구(출구)를 만들어두지 않고 계속 물만 채우다 보면 결국 댐은 수압을 견디지 못하고 터져버립니다. 댐이 터지는 순간은 바로 ‘상속’이나 ‘세무조사’라는 외풍이 불어닥칠 때입니다. 그때는 손쓸 틈도 없이 회사 전체가 수장됩니다.
해결책은 간단합니다. 녹슬어 버린 자물쇠를 부수고, 평상시에 안전하게 물을 빼내는 **’합법적인 배수관’**을 여러 개 설치해야 합니다.
그 배수관이 바로 **차등배당, 대표님과 배우자의 이익소각, 그리고 퇴직금 중간정산과 같은 전략적 출구 전략(Exit Strategy)**입니다. 하루아침에 40억을 빼내려면 50%의 징벌적 세금을 내야 하지만, 매년 조금씩 법인의 체력에 맞춰 합법적인 파이프라인을 구축해 두면, 세금을 거의 내지 않거나 최소한의 세금으로 법인의 자금을 대표님 개인 자산으로 안전하게 이동시킬 수 있습니다.
오늘 밤, 조용히 회사의 재무제표를 펼쳐놓고 스스로에게 딱 세 가지만 물어보십시오.
1. 우리 회사의 미처분이익잉여금 중, 실제 ‘통장에 현금으로 당장 인출할 수 있는 돈’은 몇 퍼센트나 됩니까?
2. 만약 내일 당장 대표님 신변에 문제가 생겨 상속이 진행된다면, 자녀들이 수억 원의 세금을 낼 현금을 가지고 있습니까?
3. 매년 결산 때 기장 대리인에게 “잉여금 이대로 둬도 괜찮냐”고 물었을 때, “네, 아직 괜찮습니다”라는 영혼 없는 대답 뒤에 숨겨진 진짜 리스크를 알고 계십니까?
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**대표님의 기업은 지금 안전합니까? 아니면 안전해 보이고 싶은 것입니까?**
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