쌓아둔 잉여금, 회사를 옥죄는 보이지 않는 감옥

“박 컨설턴트, 우리 회사 통장에 미처분이익잉여금이 30억 넘게 쌓여 있더라고. 돈 잘 벌고 있다는 증거인데 뭐가 문제야? 나중에 회사 정리할 때 한 번에 털어내면 되지.”

지난주 여의도의 한 일식당, 식사를 마치고 외제차에 시동을 걸던 연매출 120억 원대 제조업체 김 대표님이 차창을 내리며 건넨 말입니다. 저는 그 자리에서 굳이 차가운 진실을 꺼내어 밤잠을 설치게 하고 싶지 않아 짧게 목례만 건넸습니다. 하지만 마음속으로는 뼈아픈 경고를 던지고 있었습니다.

‘대표님, 그 30억은 훈장이 아니라 대표님의 목을 조르고 있는 올가미입니다.’

많은 대표님들이 치명적인 착각을 합니다. 회사가 성장하며 쌓인 잉여금을 ‘회사의 체력’이라 믿고, “나중에 한꺼번에 처리하면 되겠지”라며 결산을 넘깁니다.

하지만 대표님, 통장을 한번 열어보십시오. 장부상에 찍힌 그 30억, 지금 현금으로 고스란히 남아 있습니까?
아닐 겁니다. 이미 기계 설비에, 공장 부지에, 거래처 외상값(매출채권)에 녹아들어 정작 손에 쥘 수 있는 현금은 얼마 되지 않을 것입니다.

문제는 국세청의 시선입니다. 과세당국은 그 돈이 기계에 들어갔든 재고로 묶였든 상관하지 않습니다. 숫자로 찍힌 잉여금은 그대로 비상장주식 가치를 천정부지로 끌어올립니다. 주당 5,000원짜리 주식이 순식간에 10만 원, 20만 원짜리 ‘괴물’로 둔갑하는 것입니다.

주식 가치가 비정상적으로 높아지면 무슨 일이 벌어질까요?
자녀에게 가업을 물려주려 할 때, 혹은 예기치 못한 유고 상황이 발생했을 때 상속·증여세 폭탄이 되어 돌아옵니다. 주식을 팔 수도 없고, 세금을 낼 현금도 없는데 세금 고지서만 수억, 수십억 원이 날아오는 ‘보이지 않는 감옥’에 갇히게 되는 것입니다.

미처분이익잉여금은 **’비눗방울’**과 같습니다.
당장은 영롱하고 거대해 보여 대표님의 자부심을 채워주지만, 표면장력이 한계에 다다르면 단 한 번의 외부 충격에도 허무하게 터져 주변을 세금 범벅으로 만들어버립니다.

터지기 전에 바람을 빼야 합니다.
댐에 물이 가득 차 수압을 이기지 못하고 터지기 전에, 안전하게 수문을 열어 방류해야 합니다. 무작정 급여를 올리거나 단순 배당을 하라는 아마추어 같은 소리가 아닙니다. 세부담을 최소화하는 차등배당, 자사주 취득 및 이익소각, 대표이사의 합법적 퇴직 플랜 등 정교하게 설계된 ‘출구 전략(Exit Strategy)’을 통해 법인의 잉여금을 합법적으로 대표님의 개인 자산으로 환원시켜야 합니다.

지금 당장 거울을 보듯, 대표님의 회사를 냉정하게 돌아보십시오.

**[대표님께 던지는 3가지 질문]**
1. 법인 장부에 찍힌 이익잉여금 중, 당장 대표님의 개인 계좌로 인출할 수 있는 현금은 몇 %나 됩니까?
2. 대표님의 갑작스러운 부재 시, 자녀들이 수억 원의 상속세를 납부할 ‘실제 현금’을 쥐고 있습니까?
3. “기장 세무사가 알아서 해주겠지”라는 안일한 생각이, 매년 회사의 주식 가치를 감당할 수 없을 만큼 키우고 있다는 사실을 알고 계십니까?

선택은 대표님의 몫입니다. 터질 때까지 비눗방울을 바라보며 감탄만 하고 계시겠습니까, 아니면 안전하게 걷어내어 온전한 내 돈으로 만드시겠습니까?

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**대표님의 기업은 지금 안전합니까? 아니면 안전해 보이고 싶은 것입니까?**
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