강남의 한 일식집 앞, 대리운전 기사를 기다리던 지하 주차장에서의 일이었습니다. 연매출 120억 원대 제조업을 이끄는 김 대표가 담배 연기를 길게 내뿜으며 의기양양하게 말했습니다.
“박 전문위원, 우리 회사 재무제표 봤지? 미처분이익잉여금이 45억이나 쌓여 있어. 빚도 없고 든든하잖아. 나중에 은퇴할 때 한 번에 싹 정리하면 되지 뭐.”
차디찬 지하 주차장의 공기 속에서 저는 헛웃음을 삼켰습니다. 그리고 차에 오르려는 김 대표의 어깨를 잡고 냉정하게 한마디를 던졌습니다.
“대표님, 축하드릴 일이 아닙니다. 대표님은 지금 45억짜리 화약고 위에 앉아 라이터를 켜고 계신 겁니다.”
많은 중소기업 대표님들이 치명적인 착각에 빠져 있습니다. 장부상에 이익잉여금이 수십억 원 쌓여 있으면 회사가 건실하고, 본인이 훌륭한 경영자라는 착각 말입니다. 심지어 “나중에 법인 청산할 때 가져가면 된다”거나 “자식한테 물려줄 때 해결하면 되겠지”라며 결정을 차일피일 미룹니다.
뼈아픈 진실을 말씀드릴까요? 국세청은 대표님의 통장 잔고를 보지 않습니다. 오직 ‘장부상의 숫자’만 봅니다.
이익잉여금이 쌓일수록 비상장주식 가치는 천정부지로 치솟습니다. 주당 5,000원짜리 주식이 10만 원, 20만 원짜리 금괴가 되어버리는 것입니다. 문제는 대표님이 불의의 사고를 당하거나 자녀에게 가업을 물려주려 할 때 터집니다. 최고 세율 50%, 아니 최대주주 할증까지 붙으면 60%에 달하는 무자비한 상속·증여세 고지서가 날아옵니다.
더 비극적인 사실은 뭔지 아십니까? 잉여금 45억은 통장에 현금으로 고스란히 남아있지 않습니다. 공장 기계에, 재고자산에, 받지 못한 외상매출금에 모조리 묶여 있습니다. 결국 자녀들은 상속세를 낼 ‘진짜 현금’이 없어, 아버지가 평생 피땀 흘려 일군 회사의 지분을 헐값에 매각하거나 회사를 통째로 빼앗기게 됩니다.
이익잉여금은 가만히 둔다고 저절로 사라지는 ‘비눗방울’이 아닙니다. 제때 김을 빼지 않으면 폭발해 버리는 **’밀폐된 압력밥솥’**입니다.
솥 안의 압력이 임계점을 넘기 전에, 합법적이고 전략적인 **’안전 밸브’**를 달아야 합니다.
매년 정기적인 차등배당이나 감속 배당을 통해 압력을 낮추고, 대표님의 정당한 권리인 퇴직금 규정을 정비해 합법적으로 법인 자금을 개인화해야 합니다. 나아가 자사주 매입과 이익소각, 대표님이 보유한 특허권(IP) 활용 등 회사의 상황에 맞는 정교한 출구 전략을 가동해야 합니다.
한 번에 털어내려 하면 과도한 종합소득세라는 세금 폭탄을 맞습니다. 지금부터 매년 계획적으로, 장부의 숫자를 대표님의 안전한 개인 자산으로 치환해 놓아야 합니다.
지금 당장 재무제표를 펼쳐보십시오. 그리고 스스로에게 이 세 가지를 물어보십시오.
1. **장부상 수십억의 잉여금 중, 내일 당장 현금으로 인출할 수 있는 돈은 얼마입니까?**
2. **만약 내일 대표님 신상에 문제가 생긴다면, 유족들이 주식 상속세를 낼 현금은 준비되어 있습니까?**
3. **’회사가 번 돈은 일단 쟁여두는 게 미덕’이라는 그 낡은 상식을, 언제까지 고집하실 생각입니까?**
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**대표님의 기업은 지금 안전합니까? 아니면 안전해 보이고 싶은 것입니까?**
복잡한 법인 이슈, 실질적인 솔루션으로 해결해 드립니다.
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