“대표님, 장부에 잉여금이 50억 넘게 쌓였던데 정말 든든하시겠습니다.”
지난달 강남의 한 호텔 지하 주차장. 벤츠 S클래스 운전석 문을 열려던 연매출 80억 제조업 대표님이 제 말에 씁쓸한 헛웃음을 지었습니다.
“든든하긴요, 박 컨설턴트. 통장 잔고 보면 3억도 빠듯해요. 공장 돌리고 자재 사고 직원 월급 주느라 다 묶여 있는데, 그게 다 가짜 돈이지 무슨 놈의 50억입니까? 뭐, 그래도 회사가 번 돈 고스란히 남겨둔 거니 나중에 한꺼번에 정리하면 세금도 덜 나오고 애들한테 물려줄 때도 좋지 않겠어요?”
차 문을 닫으려던 대표님의 손을 붙잡고, 저는 차갑게 되물었습니다.
“대표님, 그 50억이 지금 대표님 목을 조르는 밧줄이라는 생각은 단 한 번도 안 해보셨습니까?”
많은 대표님들이 치명적인 착각을 합니다.
‘이익을 배당하지 않고 회사에 남겨두면 알뜰한 경영이다.’
‘나중에 회사를 팔거나 자식에게 넘길 때 한 번에 털어내면 된다.’
단언컨대, 이것은 국세청이 가장 좋아하는 ‘순진한 생각’입니다.
대표님 눈에는 공장 바닥의 기계와 거래처 미수금으로 흩어져 보이지 않는 돈일지 몰라도, 과세관청의 전산망에는 언제든 세금을 부과할 수 있는 ‘순수한 알짜배기 이익’으로 찍혀 있습니다.
잉여금이 쌓일수록 대표님이 가진 비상장주식의 가치는 비이성적으로 치솟습니다. 주당 5천 원짜리 주식이 10만 원, 20만 원짜리가 되는 것입니다. “주식 가치가 오르면 좋은 것 아니냐”고요? 상장사 대표에게나 축복이지, 중소기업 대표에게는 재앙입니다. 비상장주식은 시장에서 팔 수도 없는데, 가치만 비정상적으로 높아져 훗날 증여세나 상속세를 계산할 때 50%, 최대 60%의 징벌적 세금 폭탄으로 돌아오기 때문입니다.
말 그대로 통장엔 없는 ‘숫자의 신기루’ 때문에 피땀 흘려 키운 회사를 송두리째 국세청에 헌납해야 하는 상황이 벌어집니다.
미처분이익잉여금은 안전하게 닫힌 금고가 아니라, 수압을 견디지 못하고 금이 가기 시작한 ‘구멍 난 댐’입니다.
댐에 물이 가득 차오르면 언젠가는 반드시 터집니다. 물이 넘쳐 마을을 덮치기 전에, 계획적으로 ‘수문’을 열어 물을 빼내야 합니다.
그 수문을 여는 기술이 바로 합법적인 출구 전략입니다.
정관을 개정하여 대표의 퇴직금 규정을 정비하고, 법인의 돈을 합법적으로 개인화하는 이익소각을 실행하며, 대표님이 가진 특허권(IP)을 활용하거나 차등배당을 통해 지분 구조를 찢어놓아야 합니다. 물을 조금씩, 합법적인 통로로 안전하게 흘려보내 수압을 낮춰야만 댐도 살고 대표님 가족도 삽니다.
마지막으로, 지금 사업에 몰두하고 계신 대표님께 뼈아픈 세 가지 질문을 던집니다. 스스로 답해보십시오.
1. 지금 당장 법인 장부상의 잉여금 중, 대표님의 개인 통장으로 온전히 뺄 수 있는 현금은 몇 %나 됩니까?
2. 만에 하나 내일 대표님의 신변에 문제가 생겼을 때, 자녀들이 수십억 원의 상속세를 낼 ‘현금 재원’이 마련되어 있습니까?
3. 결산 때마다 세무사가 해주는 “올해도 세금 몇 푼 줄여서 잘 넘겼습니다”라는 말을 아직도 믿고 계십니까?
준비되지 않은 대표의 법인은 시한폭탄을 품고 달리는 시내버스와 같습니다. 폭탄의 타이머는 지금도 조용히 줄어들고 있습니다.
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