“박 컨설턴트, 우리 회사는 미처분이익잉여금만 80억이 넘어요. 이만하면 아주 탄탄한 회사 아닙니까?”
얼마 전 골프 라운딩을 마치고 클럽하우스 주차장, 제네시스 G90 트렁크에 골프백을 실으며 김 대표님이 자랑스레 던진 한마디였습니다. 그의 얼굴에는 자수성가한 기업가 특유의 자부심이 가득했습니다.
하지만 제 대답은 차가웠습니다.
“대표님, 그 80억은 지금 대표님 목을 죄고 있는 가장 무서운 올가미입니다. 당장 내일이라도 대표님 신변에 문제가 생기면, 사모님과 자제분들은 그 ‘종이 위의 숫자’ 때문에 길거리에 나앉아야 할지도 모릅니다.”
김 대표의 얼굴에서 미소가 순식간에 사라졌습니다.
연매출 50억에서 200억 사이의 중소기업을 이끄는 대표님들이 가장 많이 하는 착각이 있습니다. ‘이익잉여금이 많으니 우리 회사는 안전하다’는 생각, 그리고 ‘나중에 가업승계 할 때 한꺼번에 정리하면 되겠지’라는 안일함입니다.
단언컨대, 이것은 시한폭탄의 타이머를 대표님 스스로 누르고 있는 것과 다름없습니다.
문제의 본질은 간단합니다. 장부상에 찍힌 ‘미처분이익잉여금 80억’은 대표님 개인 통장에 있는 현금이 아닙니다. 그것은 이미 공장 부지, 기계설비, 재고자산, 그리고 외상매출금으로 변해 회사 곳곳에 흩어져 있습니다. 즉, 꺼내 쓸 수 있는 진짜 돈이 아니라는 뜻입니다.
하지만 국세청은 다르게 생각합니다. 회사의 가치를 평가할 때 이 ‘장부상의 숫자’를 그대로 반영합니다. 결국 대표님의 주식 가치는 비정상적으로 치솟게 되고, 승계나 상속의 순간이 오면 국세청은 치솟은 주식 가치를 기준으로 최대 50%의 ‘징벌적 세금’을 현금으로 요구합니다.
통장에는 한 푼도 없는데, 세금은 수십억 원을 현금으로 내야 하는 비극. 결국 평생을 바쳐 일군 회사를 세금 때문에 헐값에 매각하거나 문을 닫아야 하는 상황이 바로 여기서 발생합니다.
이 미처분이익잉여금은 마치 **’출구가 막힌 댐’**과 같습니다.
계속해서 비(매출과 이익)가 내리면 댐의 수위는 차오릅니다. 겉보기에는 물이 가득 차 풍요로워 보이지만, 배수 밸브를 열어 물을 조금씩 빼내지 않으면 결국 수압을 견디지 못한 댐은 붕괴하고 맙니다.
대표님은 지금 댐이 터지기 직전인데도 “물이 많이 차서 보기 좋다”며 허허 웃고 계신 꼴입니다.
해결책은 이 댐의 ‘배수 밸브’를 정교하게 설계하는 것입니다. 단순한 배당은 대표님의 종합소득세 폭탄으로 이어집니다. 법인의 상황에 맞게 **차등배당, 임원 퇴직금 재원 마련, 그리고 배우자 증여 한도를 활용한 ‘이익소각’** 등 합법적인 세법의 테두리 안에서 법인의 자금을 세금 다이어트를 거쳐 대표님의 개인 자산으로 안전하게 이전해 놓아야 합니다.
한 번에 해결할 수 있는 마법은 없습니다. 매년 정교한 시뮬레이션을 통해 조금씩, 하지만 확실하게 그 ‘유령 같은 숫자’를 지워나가야 합니다.
오늘 밤, 스스로에게 세 가지만 질문해 보십시오.
1. 우리 회사 재무제표에 적힌 이익잉여금 중, ‘실제 통장에서 당장 꺼낼 수 있는 현금’은 몇 퍼센트나 됩니까?
2. 만약 내일 갑작스러운 사고로 유가족이 수십억 원의 상속세를 내야 한다면, 그 재원은 어디서 마련할 것입니까?
3. 매년 결산 때마다 세무 대리인에게 “올해도 이익이 많이 나서 회사 신용도가 좋습니다”라는 영혼 없는 칭찬에 안심하고 계시지는 않습니까?
더 늦기 전에 댐의 밸브를 열어야 합니다. 물이 넘쳐흐른 뒤에는 아무리 유능한 전문가라도 손을 쓸 방법이 없습니다.
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**대표님의 기업은 지금 안전합니까? 아니면 안전해 보이고 싶은 것입니까?**
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