강남의 한 일식집 주차장, 발레파킹된 에스클래스 운전석 문을 열려던 매출 120억 규모의 제조업체 황 대표님이 담배 연기를 길게 내뿜으며 제게 슬쩍 물었습니다.
“박 소장, 이번 결산하니까 우리 회사 미처분이익잉여금이 40억이 넘었더라고. 은행에서도 신용등급 좋아졌다고 난리고, 재무제표가 빵빵하니 아주 든든해. 이거 나중에 은퇴할 때 배당이나 퇴직금으로 한 번에 싹 정리하면 되겠지?”
그때 제가 황 대표님의 차 문을 닫으며 던진 한마디에, 대표님의 얼굴은 차갑게 굳어버렸습니다.
“대표님, 착각하셨습니다. 그 40억, 통장에 현금으로 그대로 있습니까? 없습니다. 대부분 재고자산이나 매출채권에 묶여 있죠. 게다가 그 숫자는 대표님의 든든한 자산이 아니라, 대표님과 자녀분의 목을 조를 ‘보이지 않는 감옥’의 벽돌입니다. 지금 안 치우면 나중에 회사 문 닫아야 할 수도 있습니다.”
연 매출 20억에서 200억 사이의 중중소기업 대표님들을 만나면 열에 아홉은 황 대표님과 같은 착각을 합니다. 회사가 이익을 내서 잉여금이 쌓이는 것을 그저 ‘건실한 성장의 증거’로만 봅니다. “나중에 한꺼번에 처리하지 뭐”라는 안일한 생각이 수억, 수십억의 세금 폭탄으로 돌아온다는 사실은 외면한 채 말입니다.
**미처분이익잉여금은 지붕 위에 쌓이는 ‘젖은 눈’과 같습니다.**
겨울철 기와지붕 위에 내리는 눈은 처음에는 하얗고 아름답습니다. 은행이나 신용평가사는 이 눈을 보고 “지붕이 참 멋지다”며 신용등급을 올려줍니다. 하지만 눈이 치워지지 않고 계속 쌓이다가 녹아내려 젖기 시작하면 어떻게 될까요? 상상을 초월하는 무게로 변해 결국 지붕을 무너뜨립니다.
미처분이익잉여금이 바로 이 ‘젖은 눈’입니다.
당장 쓰지도 못하는 장부상의 숫자가 쌓일수록, 비상장주식의 가치는 비정상적으로 치솟습니다. 주당 1만 원짜리 주식이 어느새 15만 원, 20만 원이 되어 있는 것입니다.
이 상태에서 갑작스러운 유고로 승계나 상속이 발생하면 어떻게 될까요? 국세청은 치솟은 주식 가치를 기준으로 수십억 원의 상속세를 청구합니다. 평생 피땀 흘려 일군 회사를 국세청에 통째로 바치거나, 세금을 내기 위해 회사를 헐값에 매각해야 하는 비극이 여기서 시작됩니다. “나중에”는 없습니다. 그때는 이미 지붕이 내려앉은 후입니다.
해결책은 명확합니다. 지붕이 무너지기 전에 매년 눈을 쓸어내려야 합니다.
한 번에 몰아서 내리는 ‘세금 소나기’를 맞지 않으려면, 합법적이고 체계적인 배출구를 만들어야 합니다. 대표님의 급여 및 퇴직금 지급 규정(정관)을 정비하여 법인자금을 적법하게 개인화해야 하고, 배우자 증여재산공제를 활용한 이익소각이나 차등배당 등 법이 허용하는 가장 유리한 카드를 타이밍에 맞게 꺼내 들어야 합니다.
이것은 단순한 세무 기장이 아닙니다. 회사의 명운을 건 ‘최적의 퇴로 설계’입니다.
마지막으로, 이 글을 읽고 계신 대표님께 뼈아픈 3가지 질문을 던집니다. 스스로 답해 보십시오.
1. **지금 당장 대표님께 유고 상황이 발생한다면, 자녀가 주식 상속세를 ‘현금’으로 낼 재원이 있습니까?**
2. **회사 장부상에 수십억 쌓여 있는 이익잉여금 중, 당장 인출 가능한 ‘실제 현금’은 몇 %나 됩니까?**
3. **대표님의 퇴직금 규정과 가지급금, 잉여금 처리를 위한 정관 변경을 최근 3년 내에 단 한 번이라도 검토한 적이 있습니까?**
답을 내리지 못하셨다면, 대표님은 지금 언제 터질지 모르는 시한폭탄을 안고 운전을 하고 계신 것입니다. 전문가의 정밀한 진단과 칼날 같은 솔루션이 필요한 때입니다.
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**대표님의 기업은 지금 안전합니까? 아니면 안전해 보이고 싶은 것입니까?**
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