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“박 소장, 우리 회사 올해도 매출 150억 찍었어. 재무제표 보니까 이익잉여금이 30억이나 쌓였더라고. 든든하지?”
강남의 한 한정식집 지하 주차장. 시동을 걸기 전, 제네시스 뒷좌석에 타던 김 대표님이 담배 연기와 함께 씩 웃으며 던진 한마디였습니다. 저는 그 미소 뒤에 숨은 거대한 그림자를 보았기에, 차마 마주 웃어줄 수 없었습니다. 대신 차 문을 잡고 나지막이 말씀드렸습니다.
“대표님, 그 30억, 지금 통장에 현금으로 있습니까? 그거 지금 당장 안 치우시면, 나중에 회사 물려주거나 정리하실 때 ‘징벌적 세금’이라는 폭탄으로 돌아옵니다.”
김 대표님의 미소가 순식간에 굳어졌습니다.
대부분의 연 매출 20억~200억 사이 중소기업 대표님들이 하시는 치명적인 착각이 있습니다. “회사의 이익잉여금이 많으면 은행 신용등급도 좋고 입찰에도 유리하니 무조건 좋은 것 아니냐”는 생각입니다. 혹은 “나중에 돈 쓸 일 있을 때 한꺼번에 처리하면 되겠지”라며 해결을 뒤로 미룹니다.
진실을 말씀드릴까요? 미처분이익잉여금은 대표님이 자랑스러워할 ‘훈장’이 아니라, 회사의 숨통을 조여오는 ‘보이지 않는 감옥’입니다.
회사가 성장하면서 매년 쌓이는 이익은 장부상 숫자일 뿐입니다. 기계 사고, 원자재 사고, 미수금 쌓이다 보면 정작 법인 통장 잔고는 늘 바닥입니다. 하지만 국세청은 사정을 봐주지 않습니다. 이익잉여금이 쌓이는 만큼 회사의 비상장주식 가치는 하늘을 뚫고 올라갑니다.
이것이 왜 무섭냐고요? 나중에 자식에게 가업을 물려주려 할 때, 혹은 부득이하게 지분을 정리해야 할 때, 상상 초월의 증여세와 상속세 고지서를 마주하게 되기 때문입니다. 정작 쓸 수 있는 현금은 없는데, 주식 가치만 높게 평가되어 세금 낼 돈이 없어 회사를 매각해야 하는 비극이 바로 여기서 시작됩니다.
미처분이익잉여금은 **’금 간 댐에 가득 차오르는 물’**과 같습니다.
지금 당장은 물이 가득 차 있으니 풍요로워 보이고, 댐이 버텨주는 것처럼 보입니다. 하지만 균열은 이미 시작되었습니다. 댐 안의 물을 조금씩, 안전하게 흘려보내는 ‘방류 작업’을 하지 않으면, 언젠가 댐은 무너지고 대표님이 평생 일군 일터는 순식간에 수몰됩니다.
이 댐의 수위를 낮추는 정교한 방류 작업이 바로 ‘법인 출구 전략’입니다.
단순히 배당을 한 번에 많이 가져가라는 무책임한 소리가 아닙니다. 세율 구간을 활용해 매년 세금 부담을 최소화하며 자금을 회수하는 ‘이익소각’, 대표님의 퇴직금 재원을 합법적으로 마련하는 ‘퇴직소득 설계’, 그리고 세법의 테두리 안에서 안전하게 자산을 이전하는 ‘차등배당’ 등 기업의 상황에 맞는 정교한 도구를 복합적으로 사용해야 합니다.
이것은 한 번에 끝내는 마법이 아닙니다. 매년 세법의 흐름을 읽고 녹슨 자물쇠를 하나씩 풀어나가야 하는 고도의 세무 엔지니어링입니다.
오늘 밤, 조용히 서재에 앉아 스스로에게 딱 세 가지만 질문해 보십시오.
1. 우리 회사 장부상 이익잉여금 중, 지금 당장 대표님 개인 통장으로 가져올 수 있는 ‘진짜 현금’은 얼마나 됩니까?
2. 만약 내일 당장 예기치 못한 사고로 주식을 상속해야 한다면, 자녀들이 수억, 수십억의 세금을 낼 재원은 마련되어 있습니까?
3. 매년 결산 때마다 “일단 세금 아까우니 이익을 줄여놓자”는 식의 임기응변식 회계 처리에 급급하고 있지는 않습니까?
답을 내리기 주저되신다면, 이미 댐에는 금이 가기 시작한 것입니다. 늦기 전에 전문가의 정밀 진단을 받으셔야 합니다.
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