어느 금요일 저녁, 강남의 한 일식집이었습니다. 연 매출 150억을 찍고 의기양양해진 어느 대표님이 제게 재무제표를 내밀며 말씀하시더군요.
“박 컨설턴트, 우리 회사 이익잉여금 쌓인 것 좀 봐. 이 정도면 든든하지 않아? 나중에 우리 아들한테 물려줄 때도 이게 다 자산 아니겠어?”
저는 앞에 놓인 사시미 한 점을 집어 들려다 말고, 젓가락을 내려놓았습니다. 그리고 그분의 눈을 똑바로 보며 차갑게 말씀드렸죠.
“대표님, 지금 대표님은 자식에게 ‘황금으로 만든 감옥’을 선물하고 계신 겁니다. 저 숫자들이 나중에 자제분의 목을 조르는 밧줄이 될 텐데, 정말 이게 든든해 보이십니까?”
**[문제의 본질: 숫자에 속아 독을 키우는 대표님들]**
많은 중소기업 대표님들이 착각하십니다. 장부상에 쌓인 미처분이익잉여금을 회사의 기초체력이라고 믿죠. 하지만 이건 큰 오산입니다. 이익잉여금은 대표님 주머니에 있는 ‘현금’이 아닙니다. 이미 기계 설비에, 원자재에, 외상매출금에 녹아들어 이름만 남은 ‘유령’ 같은 존재인 경우가 태반이죠.
진짜 비극은 여기서 시작됩니다. 이 ‘유령 같은 숫자’는 기업가치를 비정상적으로 부풀립니다. 비상장주식 가치가 천정부지로 치솟는 거죠. 대표님이 은퇴를 고민하거나, 불의의 사고로 가업을 승계해야 할 때, 국세청은 그 부풀려진 주식 가치를 기준으로 상속세와 증여세라는 거대한 청구서를 보냅니다.
그때 가서 “회사는 돈이 없는데 세금 낼 현금이 어디 있느냐”고 하소연해 봐야 소용없습니다. 결국 회사를 팔거나, 평생 일궈온 경영권을 포기해야 하는 비극이 찾아옵니다.
**[비유를 통한 해결책: 구멍 난 댐과 이익소각의 기술]**
지금 대표님의 이익잉여금은 ‘언제 터질지 모르는 댐’과 같습니다. 댐에 물이 가득 차다 못해 벽면에는 이미 미세한 균열이 가고 있습니다. 그런데 대표님은 “물이 많으니 좋다”며 계속 물을 채우고만 계신 꼴이죠.
이 댐이 터지기 전에 ‘배수구’를 만들어야 합니다. 그중에서도 가장 세련되고 강력한 배수구가 바로 **’이익소각’**입니다.
이익소각은 회사가 자사주를 취득해 이를 소각함으로써 주식 수는 줄이고 주당 가치를 관리하는 기술입니다. 배우자 증여 공제 6억 원을 활용하면, 세금 한 푼 없이 회사의 잉여금을 합법적으로 개인화할 수 있습니다. 마치 댐이 무너지기 전에 안전하게 물을 빼내어 내 개인 저수지로 옮겨 담는 것과 같죠.
이건 ‘절세’ 정도의 문제가 아닙니다. 회사의 ‘생존’을 위한 리스크 관리입니다. 녹슨 자물쇠를 억지로 돌리려다 열쇠가 부러지기 전에, 미리 기름칠하고 구조를 바꿔야 합니다.
**[대표님께 던지는 3가지 뼈아픈 질문]**
1. 지금 당장 대표님께 유고 상황이 발생한다면, 자제분들이 상속세를 내기 위해 회사를 팔지 않고도 버틸 현금이 있습니까?
2. 매년 쌓이는 이익잉여금이 대표님의 ‘자산’입니까, 아니면 국세청에 빌린 ‘잠재적 부채’입니까?
3. “나중에 한꺼번에 정리하겠다”는 그 막연한 자신감이, 실제 세무조사 앞에서도 유지될 수 있다고 믿으십니까?
대표님, 사업은 공격만으로 완성되지 않습니다. 수십 년간 일궈온 결실이 세금이라는 파도에 휩쓸려가지 않도록 방파제를 세워야 할 때입니다. 늦었다고 생각할 때가 정말 늦은 겁니다.
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**대표님의 기업은 지금 안전합니까? 아니면 안전해 보이고 싶은 것입니까?**
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