“대표님, 이번에 매출 100억 찍었습니다. 재무제표 보니까 이익잉여금이 30억이나 쌓였더라고요. 아주 든든합니다.”
강남의 한 한정식집, 수입 세단 키를 테이블 위에 얹으며 어깨를 으쓱하는 연매출 120억 제조업 K 대표의 목소리에는 자부심이 가득했습니다. 나는 조용히 숟가락을 내려놓으며 나직하게 물었습니다.
“대표님, 그 30억, 지금 당장 대표님 개인 통장으로 가져오실 수 있습니까?”
순간 정적이 흐르고, 대표의 눈동자가 흔들렸습니다. “아니, 그건 회사 돈이니까… 나중에 배당을 받든 퇴직금으로 받든 천천히 꺼내 쓰면 되지요.”
나는 헛기침을 삼키며 뼈아픈 진실을 던졌습니다. “그 안일한 생각 때문에, 대표님 자녀분들은 나중에 상속세 낼 돈이 없어서 아버님이 평생 일군 이 회사를 통째로 팔아야 할 수도 있습니다.”
많은 중소기업 대표님들이 하시는 가장 치명적인 착각이 바로 이겁니다. ‘미처분이익잉여금’을 회사의 기초체력이자 든든한 곳간으로 생각하는 것. “나중에 한꺼번에 처리하면 되겠지”라며 대수롭지 않게 넘기는 것 말입니다.
단언컨대, 미처분이익잉여금은 대표님의 자산이 아닙니다. 오히려 세무당국의 가장 좋은 먹잇감이자, 대표님의 목을 조르는 ‘보이지 않는 감옥’입니다.
장부상에 이익잉여금이 쌓여갈수록 법인의 비상장주식 가치는 천정부지로 치솟습니다. 주식 가치가 오른다는 건 언뜻 좋은 일 같지만, 세법의 세계에서는 재앙입니다. 지분을 자녀에게 물려주거나(가업승계), 갑작스러운 유고로 상속이 발생할 때, 올라간 주식 가치만큼 어마어마한 증여·상속세 폭탄으로 돌아오기 때문입니다.
더 잔인한 사실은 무엇인지 아십니까? 장부상에는 30억이 쌓여있지만, 실제 회사 통장에는 그만큼의 현금이 없습니다. 대부분 공장 부지, 기계 설비, 혹은 회수되지 않은 매출채권에 묶여 있기 때문입니다. 돈은 구경도 못 해봤는데, 세금은 그 ‘유령 같은 숫자’를 기준으로 매겨집니다.
이를 비유하자면, 미처분이익잉여금은 **’녹슨 자물쇠가 채워진 빈 금고’**와 같습니다.
겉보기엔 거대하고 화려해서 남들에게 부를 과시하기엔 좋습니다. 하지만 정작 내 주머니로 가져오려고 자물쇠를 억지로 부수면(일시 처리), 절반은 배당소득세라는 이름으로 날아가 버립니다. 게다가 금고 안에는 당장 쓸 수 있는 현금도 없지요. 그런데 세무당국은 그 녹슨 금고의 ‘부피’만 보고 매년 엄청난 세금 부담을 지우는 것입니다.
이 녹슨 자물쇠를 풀기 위해서는 매년 조금씩 기름칠을 하듯, 계획적으로 법인의 이익을 개인의 소득으로 전환하는 ‘압력 분산 작업’이 필요합니다.
단순히 세무 기장을 대행하는 세무사들은 이런 전략을 짜주지 않습니다. 그들은 사고가 나지 않게 ‘기록’하는 사람이지, 대표님의 부를 ‘디자인’하는 사람이 아니기 때문입니다. 배우자 증여재산공제를 활용한 이익소각, 정관 변경을 통한 임원 퇴직금 설계, 차등 배당 등 법이 허용하는 가장 정교한 칼날로 매년 이익잉여금이라는 거대한 댐의 수위를 낮추어야 합니다.
지금 대표님의 회사는 정말 안전합니까? 스스로에게 이 세 가지 질문을 던져보십시오.
1. 우리 회사 재무제표상 이익잉여금 중, 지금 당장 세금 없이 현금화할 수 있는 금액은 얼마입니까?
2. 대표님께서 만약 내일 갑작스러운 사고를 당하신다면, 자녀들이 수억, 수십억의 상속세를 낼 ‘현금’이 준비되어 있습니까?
3. “세무사가 알아서 해주겠지”라는 생각으로 매년 수천만 원의 절세 타이밍을 놓치고 있지는 않습니까?
골든타임은 생각보다 짧습니다. 잉여금이 10억을 넘어가는 순간부터 감옥의 벽은 더 두꺼워집니다. 지금 바로 열쇠를 찾으셔야 합니다.
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