지난달 강남의 한 일식집 지하 주차장. 연매출 100억을 달성하고 기분이 좋아진 박 대표가 제 차 문을 잡으며 나직하게 말했습니다.
“박 컨설턴트, 우리 회사 통장에 미처분이익잉여금이 15억 넘게 쌓여있는데, 이거 그냥 놔두면 회사 재무구조도 탄탄해 보이고 좋은 거 아닌가요? 나중에 회사 그만둘 때 한 번에 퇴직금으로 싹 가져가면 되잖아요.”
그 순간, 저는 차에 타려던 걸음을 멈추고 박 대표의 눈을 똑바로 바라보았습니다.
“대표님, 그 15억은 회사의 든든한 버팀목이 아니라, 대표님 목을 죄어오는 ‘녹슨 자물쇠’입니다. 지금 당장 열지 않으면, 나중에 열쇠가 부러져 영영 회삿돈을 구경도 못 하게 될 겁니다.”
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**[쌓여가는 숫자가 만드는 보이지 않는 감옥]**
대한민국 중소기업 대표님들이 가장 흔하게 하는 착각이 있습니다. “회사의 이익잉여금은 곧 내 돈이고, 많이 쌓여있을수록 안전하다”는 생각입니다.
뼈아픈 진실을 말씀드릴까요? 회사에 쌓인 미처분이익잉여금은 대표님의 개인 자산이 아닙니다. 법인이라는 별개의 인격체에 갇혀 있는 돈입니다. 대표님이 피땀 흘려 번 돈이지만, 아무런 전략 없이 밖으로 꺼내려고 하는 순간 국세청은 최대 49.5%의 소득세율이라는 칼을 빼 들어 절반을 베어갑니다.
더 심각한 문제는 이 잉여금이 회사의 ‘비상장주식 가치’를 미친 듯이 올린다는 점입니다. 주식 가치가 올라가면 좋아할 일이 아닙니다. 나중에 자녀에게 가업을 물려주거나 갑작스러운 사고로 상속이 발생할 때, 실체도 없는 ‘장부상 주식값’ 때문에 억소리 나는 상속·증여세 벼락을 맞게 됩니다. 회사를 팔아도 세금을 못 내서 길거리에 나앉는 대표님들을 제가 한두 번 본 게 아닙니다.
“나중에 한꺼번에 처리하면 되겠지.”
죄송하지만, 세법에 ‘나중에 한꺼번에’라는 기적은 없습니다. 그건 절세가 아니라 세금 폭탄의 시한폭탄 바늘을 더 빠르게 돌리는 ‘방치’일 뿐입니다.
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**[구멍 난 댐이 터지기 전에 물꼬를 터야 합니다]**
미처분이익잉여금은 ‘구멍 난 댐에 가둬둔 물’과 같습니다. 비가 올 때마다(이익이 날 때마다) 수위는 계속 높아가는데, 배수구를 막아두면 언젠가 댐은 터지고 맙니다. 대홍수가 일어나 대표님의 가정을 쓸어버리기 전에, 지금 당장 안전한 ‘분출구’를 만들어야 합니다.
해결책은 벼락치기가 아닌 ‘시스템’입니다.
단순히 급여를 올리는 수준을 넘어, 배당 전략, 임원 퇴직금 정관 변경, 그리고 최근 가장 합법적이고 강력한 솔루션으로 꼽히는 ‘이익소각’과 ‘자가주식 취득’ 같은 정교한 법률적·세무적 통로를 동시에 열어두어야 합니다.
댐의 수위를 낮추어 주식 가치를 적정 수준으로 관리하고, 회사의 돈을 최고 세율을 피해 합법적으로 대표님의 ‘개인 저수지(개인 자산)’로 안전하게 이동시켜야 합니다. 이 작업은 세무서의 소명 요구에도 흔들리지 않을 만큼 완벽한 법적 절차와 명분이 갖춰져야만 가능한 고난도 작업입니다.
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**[대표님, 스스로에게 다음 3가지 질문을 던져보십시오]**
1. **지금 우리 회사 장부에 쌓인 미처분이익잉여금이 정확히 얼마이며, 이로 인해 내 회사 주식 가치가 몇 배나 뛰었는지 알고 계십니까?**
2. **만약 내일 당장 대표님 신상에 변동이 생겨 상속이 발생한다면, 자녀가 손에 쥐지도 못할 ‘주식’ 때문에 낼 상속세 재원이 준비되어 있습니까?**
3. **지금 대표님이 취하고 있는 법인 자금 회수 전략은 ‘합법적 절세’입니까, 아니면 세무조사가 두려워 미루고 있는 ‘방관’입니까?**
의사가 수술 타이밍을 놓치면 환자의 생명이 위협받듯, 법인 컨설팅 역시 타이밍을 놓치면 그 대가는 대표님의 재산 전체로 치러야 합니다. 가려운 곳만 살짝 긁어주는 달콤한 말에 속지 마십시오. 지금은 대표님의 기업 재무제표를 냉철하게 수술해야 할 때입니다.
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**대표님의 기업은 지금 안전합니까? 아니면 안전해 보이고 싶은 것입니까?**
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