어둑한 강남의 한 지하 주차장. 미팅을 마친 연매출 80억 제조업체의 김 대표가 자신의 독일산 세단 트렁크에 골프백을 실으며 껄껄 웃었습니다.
“박 전문위원, 우리 회사 재무제표 봤지? 미처분이익잉여금이 50억이나 쌓여 있어. 회사가 아주 탄탄해. 나중에 은퇴할 때 배당이든 퇴직금이든 한꺼번에 정리하면 그만이지 뭘 그리 보채?”
차 문을 닫는 그의 얼굴엔 자부심이 가득했습니다. 하지만 제 눈에는 그 50억이 당장이라도 터질 것 같은 ‘뇌관’으로 보였습니다. 차마 차 안으로 사라지는 그에게 찬물을 끼얹을 수 없어 삼켰던 그 한마디를, 오늘 전국의 대표님들께 던집니다.
“대표님, 그 돈은 대표님 돈도 아닐뿐더러, 대표님 자식들의 목을 조를 밧줄이 되고 있습니다.”
많은 중소기업 대표님들이 치명적인 착각에 빠져 있습니다. 회사가 번 돈을 배당하지 않고 곡간에 차곡차곡 쌓아두면 ‘절세’를 하고 있고, 회사가 ‘안전’해진다고 믿습니다. “나중에 한꺼번에 처리하면 되겠지”라는 안일한 생각이 회사를 서서히 갉아먹는 줄도 모른 채 말입니다.
단언컨대, 미처분이익잉여금은 대표님을 가두는 ‘보이지 않는 감옥’입니다.
잉여금이 쌓일수록 비상장주식의 가치는 비이성적으로 치솟습니다. 대표님 눈에는 통장에 찍힌 현금 50억이지만, 국세청 눈에는 한 주당 가치가 10배, 20배 폭등한 ‘세금 폭탄’으로 보입니다. 공장 기계와 재고자산에 묶여 실제 꺼낼 수 있는 현금은 얼마 없는데도, 주식 평가액만 기형적으로 거대해지는 것입니다.
만약 내일 당장 대표님 신변에 무슨 일이라도 생긴다면 어떻게 될까요? 자녀들은 그 ‘치솟은 주식 가치’를 기준으로 최대 50~60%에 달하는 상속세를 ‘현금’으로 토해내야 합니다. 상속세를 낼 돈이 없어 대표님이 평생 피땀 흘려 일군 공장을 헐값에 경매로 넘기거나 지분을 사모펀드에 뺏기는 비극, 결코 남의 이야기가 아닙니다.
이것은 마치 ‘수문이 닫힌 채 수위가 한계에 다다른 댐’과 같습니다.
비가 오지 않을 때는(세무조사나 유고 상황이 없을 때는) 거대하고 웅장해 보여 든든합니다. 하지만 한계 수위를 넘긴 댐은 언젠가 반드시 무너집니다. 댐이 터지면 그 물은 하류의 농토를 적셔주는 생명수가 아니라, 내 가족과 일터를 송두리째 쓸어버리는 재앙의 홍수가 됩니다.
지혜로운 대표는 폭우가 쏟아지기 전에 ‘안전한 배수 밸브’를 만듭니다.
회사의 가치가 감당할 수 없을 만큼 비대해지기 전에, 합법적인 제도 정비(정관 변경, 임원 퇴직금 플랜, 지식재산권 활용, 차등배당 및 이익소각 등)를 통해 잉여금의 수위를 낮춰야 합니다. 물을 조금씩 빼내어 ‘법인의 돈’을 안전하게 ‘대표님 개인의 자산’으로 이동시켜 놓아야 합니다. 그것이 진짜 절세이고, 진짜 오너 리스크 관리입니다.
자리가 사람을 만들고, 숫자가 착각을 부릅니다.
오늘 당장 회사의 재무상태표를 펼쳐놓고 스스로에게 다음의 3가지를 자문해 보십시오.
**첫째, 내일 당장 상속이 개시된다면, 내 가족은 회사를 팔지 않고 상속세를 완납할 현금이 있습니까?**
**둘째, 통장에 쌓여가는 잉여금을 바라보며 ‘법인 자산’과 ‘내 개인 자산’을 혼동하고 있지는 않습니까?**
**셋째, 언젠가 터질 세금 문제를 그저 “나중에”라는 핑계 뒤로 숨겨두고 회피하고 있지는 않습니까?**
문제를 덮어둔다고 해서 사라지지 않습니다. 시한폭탄의 타이머는 지금도 조용히 줄어들고 있습니다.
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**대표님의 기업은 지금 안전합니까? 아니면 안전해 보이고 싶은 것입니까?**
복잡한 법인 이슈, 실질적인 솔루션으로 해결해 드립니다.
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