지난주, 여의도의 한 일식집에서 연매출 80억 규모의 정밀가공업체 K 대표님과 마주 앉았습니다. 막 썰어나온 참치 뱃살 한 점을 입에 넣기도 전에 대표님이 한숨을 푹 쉬며 찻잔을 내려놓더군요.
“박 전문가, 우리 회사 통장에 현금 5억도 간당간당한데 재무제표 보니까 이익잉여금이 35억이 찍혀 있대요. 기장 세무사는 잘 커가고 있는 증거라며 웃던데, 왜 내 목은 점점 조여오는 기분일까요?”
그 찻잔을 보며 제가 건넨 첫마디는 이랬습니다.
“대표님, 축하할 일이 아닙니다. 세무서가 대표님 목에 언제 당겨질지 모르는 올가미를 아주 예쁘게 감아둔 겁니다.”
많은 대표님들이 착각합니다. ‘회사가 돈을 잘 벌어서 사내에 유보해 둔 거니 든든한 곳간 아니냐’, ‘나중에 회사 매각할 때나 은퇴할 때 한꺼번에 털어내면 되겠지’라는 안일한 생각 말입니다. 단언컨대, 그것은 완전히 잘못된 계산입니다.
이 미처분이익잉여금은 쉽게 말해 ‘언제 터질지 모르는 거대한 풍선’과 같습니다.
대표님은 공장 짓고, 설비 사고, 원자재 대느라 통장에 현금 한 푼 남겨두지 않았지만, 국세청의 눈에는 그 35억이 고스란히 ‘대표님이 언제든 현금화할 수 있는 돈’으로 보입니다.
그 결과가 무엇인지 아십니까?
비상장주식 가치가 천정부지로 치솟습니다. 주당 5천 원짜리 주식이 순식간에 10만 원, 20만 원짜리 ‘가짜 황금’이 되는 겁니다. 이 가짜 황금은 평소엔 아무런 문제가 없어 보입니다. 하지만 대표님이 자녀에게 지분을 단 1%라도 물려주려 할 때, 혹은 예기치 못한 사고로 상속이 개시될 때, ‘억’ 소리 나는 상속·증여세 폭탄이라는 비수가 되어 일가족의 심장을 찌릅니다. 회사를 살리기 위해 평생을 바쳤는데, 역설적으로 그 회사를 지키기 위해 공장을 팔고 사옥을 내놔야 하는 비극이 바로 여기서 시작됩니다.
물은 댐에 계속 가두기만 하면 반드시 제방을 무너뜨립니다.
수위가 차오르기 전에 합법적이고 계획적인 ‘방류 터널’을 뚫어두어야 합니다.
배당의 정석이라 불리는 차등배당, 대표님의 퇴직소득을 활용한 합법적 자금 출구 전략, 배우자 증여공제를 활용한 이익소각, 그리고 직무발명보상제도나 특허 자본화까지. 이미 시장에는 세법의 테두리 안에서 이 잉여금을 안전하게 합법적인 ‘대표님의 개인 자산’으로 치환하는 정교한 밸브들이 존재합니다. 단지 대표님이 ‘아직은 괜찮겠지’라며 귀를 닫고 있었을 뿐입니다.
오늘 밤, 퇴근길에 스스로에게 딱 세 가지만 물어보십시오.
첫째, 우리 회사 재무제표상 잉여금 중 ‘실제 통장에 쥐고 있는 현금’은 몇 퍼센트나 됩니까?
둘째, 만약 내일 당장 대표님 신변에 문제가 생겨 상속이 개시된다면, 유가족이 주식 평가액에 따른 세금을 현금으로 낼 준비가 되어 있습니까?
셋째, 대표님의 기장 대리인은 이 숫자를 줄이기 위한 구체적인 로드맵을 먼저 제시한 적이 있습니까?
질문에 명확히 답하지 못하셨다면, 대표님의 시계는 이미 카운트다운에 들어간 것입니다.
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